完善交通基础设施财务管理措施和建议

 

1.加强会计基础工作，提高会计人员专业知识

 

规范和加强会计基础工作，对交通基础设施建设项目单独设置基础设施账户，建立完善的财务体系，按照交通基础设施建设会计准则和会计监督，明确会计科目会计范围，准确计量项目成本，正确计量固定资产价值。

 

2.大力提高财务人员的综合素质和专业判断能力

 

大力提高单位财务人员的综合素质和专业判断能力，树立领导财务管理理念。财务会计人员应熟练运用会计电算化进行业务处理，将财务会计人员的简单会计转移到全面参与单位的决策、预测、监督和控制。将简单的会计管理转移到全面的财务管理中。单位负责人还应为财务人员创造条件，熟悉工程业务，参与重要事项的决策和实施过程，为领导决策提供及时、准确、全面的会计信息。

 

2.加强资金管理，杜绝资金浪费

 

(1)一是建立资金审查和专户存储制度

 

一定要建立资金审查和专户存储制度，不允许多头开户。以我局为例，交通基础设施项目批准建设后，设立项目部。项目部设有工程部、财务部、质检部、综合部等部门，其中财务部专门管理资金的部门必须在财务部进行资金收入和拨付。

 

（2）规范资金拨付程序

 

财务部制定了相应的资金拨付方式，规范资金拨付。以项目部为例，建设单位按工程进度支付计量款。汽车、办公设备、仪器、生活家具等其他款项的支付，按照政府采购规定支付。拆迁款、技术咨询、技术服务按合同规定支付。

 

（3）建立建设资金监督检查制度，实现专款专用

 

例如，我们的项目签署了项目建设单位、建设单位和银行的“工程资金监督协议”。规定项目建设单位必须按规定将资金拨给建设单位，建设单位必须在签订协议的银行开立基本存款账户。建设单位必须拨入公路工程建设专项资金。银行应为建设单位提供有效的银行服务，并接受建设单位的委托，监督建设单位在其银行开立的基本结算账户资金的使用情况。

 

3.完善基础设施财务管理制度，加强内部控制

 

（1）制定完善的基础设施财务管理制度。

 

从管理资金的角度看：单位领导和财务人员应从动态角度观察资金，合理及时筹集和使用资金，编制、实施、控制、监督和评估基本建设资金预算，严格控制建设成本，减少资金浪费和损失，提高投资效率。从其他方面看，单位还应制定和完善财务管理办法、资金支出标准、差旅费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法等内部管理制度。

 

（2）完善内部控制

 

首先，单独设立适合基础设施管理任务的基础设施财务机构，配备具有专业知识的专职财务人员，负责基础设施财务管理。二是完善建设项目内部控制制度，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保项目建设和可行性研究与项目决策、预算编制与审计、项目实施与价格支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。第三，按照不相容岗位相互分离的原则，建立全面的内部控制体系，包括资金请求、分配、会计凭证审计、会计处理、印章保管和发票管理。

 

4.加强与有关部门和单位的沟通，做好财务管理工作

 

首先，为了使建设项目的成本完整可靠，必须与有关单位和部门沟通，取得合法有效的原始凭证。其次，财务管理人员与工程人员的密切合作，可以加深对项目招标管理、合同管理、施工过程管理、投资控制、工程价格支付等工程情况的了解，有利于了解工程进度和施工实施过程中存在的问题，也有利于加强相互了解。

 

5.加强监督机制，充分发挥内部审计作用

 

资本运动的整个过程不能与强有力的监督机制分离，加强内部财务控制体系建设，建立完整的财务体系，加强财务监督、财务监督、社会监督，但加强和发挥内部审计“管理效益”的作用不容易忽视，使建设资金真正落实，充分发挥其应有的效益和作用。