通过对流程管理优势的研究和分析，结合ABC财务风险控制的现状，研究了重建财务风险控制体系的设计理念，提出了以流程管理为核心的风险控制标准体系的建设。该系统围绕关键业务流程和关键环节流程，对公司重要财务风险进行系统梳理和风险识别，并遵循 COSO内部控制要求对内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督采取一系列具体的流程管理优化措施，合理降低企业财务风险，进一步加强流程管理持续优化的原则和重要性。通过实施以流程管理为核心的财务风险控制体系，全面提高ABC风险管理水平，促进企业健康稳定发展。

 

一、流程管理和财务风险控制的特点及关系

 

所谓流程，是指业务活动和管理活动过程中的物理规定和程序规定，具有目标性、相关性、动态性、层次性和结构性的特点。流程管理是以标准化结构端到端优秀业务流程为中心，不断提高组织业务绩效的系统方法。流程管理是通过流程建立、流程实施、流程评估、流程改进和流程再造等不同行为实现的，是一种不断循环、动态变化的管理方法。企业一般根据业务性质划分职能部门，根据部门职责组织业务行为，但所有业务行为都需要通过既定的流程框架实现，管理行为通过流程管理高效、规范地实现目标。

 

财务风险控制是指在财务管理过程中，利用相关信息和具体手段对企业财务活动进行影响或调解，实现计划规定的财务目标，规避风险的发生。财务风险控制的滞后和缺失往往给企业造成不可估量的损失。科学的财务风险控制体系是企业健康可持续发展的重要保障。

 

流程管理是财务风险控制系统的主要背景组成部分，是连接财务风险控制端点的主要载体，是各业务风险节点的重要平台。流程管理是财务风险控制系统运行的重要系统方法。具体来说，根据业务管理关系，制定业务指导原则，通过建立科学系统的过程，规范业务行为，实现财务风险控制的作用。

 

二、ABC公司财务风险控制问题评分

 

ABC是一家以投资物业为核心业务的国有企业，主要负责近30万平方米商业物业的租赁和日常经营。公司管理近500家经销商，业务内容从经销商管理、活动宣传到车辆仓储、新车交易、二手车评估、转让、验车、更换等，过程节点复杂，涉及工商、税务、交通管理、媒体交叉业务环节，管理困难，容易控制薄弱或空白，导致控制风险。通过对公司财务控制体系的全面梳理，主要存在以下问题：

 

1.虽然公司现有的制度比较全面，但缺乏关键风险的控制和管理

 

ABC公司制定的相关财务风险控制制度包括会计、分析、预算、档案管理等内容，但从实际操作效果来看，虽然制度建设数量多，但重点不突出，不系统，忽视关键节点控制，难以保证财务风险控制的效率和质量。

 

2.公司对财务风险的识别和预警不够，对风险过程控制的关注不够。

 

公司现有的制度体系在过去20年里逐渐形成。除了日常业务外，大多数其他制度都是由于发现问题或总结其他企业经验后的补充和改进。在实际操作中，它们往往表现为被动接受风险，而不能反映事前和事中控制的概念。

 

3.信息系统缺乏统一规划，导致风险控制瓶颈或断层

 

目前，公司建立的信息系统属于各部门，开发平台不同，数据口径不同。在系统推广过程中，只考虑部门自身业务的信息需求，缺乏跨部门之间的系统沟通，无法形成统一的标准化信息数据，甚至缺乏部分信息系统和部门“信息岛”的形成。信息系统不能有效发挥作用，难以保证财务信息的及时性和准确性，给公司的经营管理带来潜在的财务风险。

 

4.缺乏激励约束机制，需要提高职能部门和员工控制风险的主动性和积极性

 

在日常管理中，公司更注重上级集团公司发布的业务目标的整体完成，缺乏内部管理的系统评价机制，特别是风险控制。因此，员工的重点有时偏离了企业风险控制的实际需要，从而降低了财务风险识别和预防的及时性。