完善高校财务内部控制的对策

 

1.规范高校财务预算管理

 

高校预算控制应充分发挥资金合理分配和有效监督管理的作用。首先，改变财务预算管理理念，在宏观和微观层面做好财务预算，财务部门与各级系、物流部门充分合作，同时制定年度财务预算，制定3年或5年宏观预算工作计划，编制综合和长期财务预算，目标年度预算精细化，未来年度预算前瞻性，充分发挥预算管理资源优化配置的作用，提高资金使用效率。

 

二是增加财务部人员编制，明确预算岗位职责。加强对预算执行的监督管理，严格执行预算，不得随意改变资金使用和支出范围，使专项资金专用，充分体现预算的刚性和严肃性。配备专职人员跟踪分析报告学校预算项目的执行情况，定期召开预算执行情况通知会，发现问题及时调整纠正，不留在审计阶段。

 

三是建立预算评估机制，对预算论证、编制和实施的各个环节进行评估。首先，项目人员应进行自查自评，然后管理部门应对实施情况进行评估和评估。有奖励也有问责，使预算管理朝着健康合理的方向发展。

 

2.合理设置财务岗位，定期轮岗

 

财务工作的实施、监督和分离，确保不相容的岗位相互分离、相互制约、相互监督。财务部门实行内部控制，工作人员应有序、有计划地实施轮换。通过内部岗位的轮换，增加财务岗位和人员之间的相互监督。轮换制度实施后，财务会计人员接管新岗位，需要学习熟悉新岗位的业务知识，有利于掌握更全面的财务知识和技能，调动财务会计人员的学习热情，增强责任感，积极自查自纠，尽量避免问题，使财务内部控制工作顺利开展。

 

3.重视财务人员素质教育，提高业务水平

 

财务人员的综合素质和工作能力是高校财务管理有效运行的基本保障，也是推进高校财务管理改革进程的基础和前提。提高财务人员素质，要从专业素质和职业道德入手。一是通过举办专业知识讲座和日常交流讨论，不断更新财务管理知识；二是加强职工思想政治教育，通过培训活动学习相关职业道德，通过负面案例警示教育，让财务人员看到职务犯罪的巨大危害。

 

4.加强风险意识，完善风险防范体系

 

风险管理是整个框架中不可缺少的内部控制环节。两者相互依存，共同促进高校的不断发展壮大。首先，以高校管理为切入点，树立正确的风险防范观念，制定有效的各种风险防范管理体系。其次，财务人员要定期清理和处理高校债权债务事项。在充分利用各种融资渠道解决资金短缺问题的同时，要认识到这些渠道带来的风险，比如贷款，就要评估自己的财务状况和还债能力。此外，我们应该将债务纳入财务预算，尽量降低债务风险。三是建立财务预警体系，增强风险防范能力。高校财务工作系统，可以根据财务管理指标体系对银行存款、现金等财务数据进行分析评估，建立财务预警体系，增强风险防范能力。

 

建立健全的高校财务内部控制机制是一个系统的项目。加强预算控制，完善人员岗位设置，提高人员综合素质，加强风险防范，共同发挥作用。完善内部控制体系，完善内部控制措施，提高内部控制管理水平，将成为高校管理的永恒话题，是我们继续讨论和研究的方向。