完善基于内部控制的高校财务风险控制对策

 

1.提高内部控制水平，完善内部控制系统

 

首先，建立完善的内部控制制度，形成以综合风险管理为核心的内部审计制度；包括：审批制度；在高校内外交易过程中，严格控制交易和事项的审批制度，严格控制相关部门，按照规章制度办理所有审批，特别是涉及增加资金额的重大经济事项，必须由学校领导进行分析研究，然后进行集体决策审批，确保财务决策和交易的科学性和有效性。二是充分发挥内部审计机构的监督作用。定期审计重要事项，查明项目实施过程中的风险点，及时反馈给指定部门，充分发挥日常风险监测的作用。提高审计部门的独立性，将审计部门独立于管理机制之外，确保其审计的独立性。第三，提高对浦贫鹊的依赖Α＝?内部控制制度直接落实到执行人，实行严格的负责人制度，谁执行不到位，谁负责。

 

2.完善会计制度，提高会计部门与其他部门的联动性

 

由于高校资金来源渠道较多，如科研、基础设施和日常开支来自不同部门，管理多头，需要对多渠道资金来源实行统一管理和会计，全部纳入预算管理体系。不同来源的资金采用登记制度，根据资金来源、专项资金和专项资金的所有权，减少巧妙名称、项目资金和私人小型金库的发生。其次，会计部门定期与审计部门沟通，特别是异常交易和资本科目，为内部审计提供第一手资料和信息。三是高校会计部门与教学、科研、基础设施等部门建立完善的沟通机制，及时进行信息交流，确保部门间信息畅通。

 

3.建立集会计、内部审计、管理部门为一体的综合性财务风险防控体系

 

以内部控制部门为核心，通过有效的财务信息沟通，建立信息沟通桥梁，降低财务风险发生的概率。首先，内部审计部门与管理部门沟通，了解财务资金管理、报销、费用等异常问题，结合实际情况分析原因，找到合理的解决方案，定期聘请外部审计部门审计异常项目，及时发现和纠正问题。二是建立内部审计部门与管理部门的沟通；如与科研部门深入分析科研项目资金使用审计过程中存在的问题，找到合理的解决方案，与教务处就教学资金使用进行沟通，结合财务部门提供的使用信息，就异常问题进行沟通，有效防范财务风险。审计部门还应与教学系建立有效的沟通机制，与系领导进行深入分析和反馈，有效防范风险。三是内部审计部门与校级领导沟通；与校级领导有效沟通审计中发现的可能风险，使领导及时了解信息，采取有效措施。