优化信息环境下高校财务内部控制措施

 

（1）完善财务内部控制体系

 

随着高校信息化的快速发展，需要积极转变内部控制理念，将财务信息化意识深入具体财务工作，建立完整系统的财务内部控制体系，确保高校财务内部控制的合理合法性。科学制定会计信息系统控制制度和业务授权审批控制制度，严格控制不相容岗位分离，加强对关键业务的控制，落实岗位责任制，形成有效的制衡机制，使财务内部控制制度全面、科学、合理。完善事前、事中、事后财务内部控制全过程控制，防止违法违纪行为发生，实现信息化条件下财务内部控制对会计业务的会计监督，避免不规范财务行为的发生。

 

（2）建立良好的信息管理体系

 

信息管理体系是实现财务内部控制体系的重要途径。建立良好的信息管理体系，有利于加强高校各部门的信息沟通，及时掌握信息，提高内部控制效果，做出科学合理的决策。高校需要不断开发或引进先进的信息管理系统，优化信息系统质量，提高财务内部控制效率和效果。高校经济业务活动流程，往往从开始到财务报销需要多个部门签字审批，导致财务报销业务流程繁琐，效率低下，因此高校可以将财务系统与人事、科研、教学、物流系统相连，形成完整、全面的信息管理系统，建立在线预约报销和业务审批系统，通过信息管理直接传递信息，处理业务，提高财务报销业务的效率。由于互联网的开放，高校必须提高金融体系的安全性，规范金融体系的运行权限，加强金融数据的存储和处理，提高金融体系的风险监控，减少金融体系的漏洞和风险，建立安全可靠的金融信息管理体系。

 

（三）加强财务内部控制评价和审计制度

 

高校财务内部控制评价是指管理层或审计部门定期对财务内部控制的有效性进行综合评价，形成评价结论并出具评价报告。高校通过评价财务内部控制设计的有效性和运行的有效性，应从内部环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素入手，结合高校自身的特点和管理模式，确定评价的具体内容，建立核心指标体系，对财务内部控制的设计和运行进行综合评价，及时发现财务内部控制的缺陷并予以披露。

 

高校需要建立审计部门，制定审计监督制度，检查和评价高校经济业务活动的合理性和合法性，对高校财务内部控制体系的建设起着重要的监督作用。审计部门对高校资产、科研、采购、基础设施等工作进行再监督检查，确保高校资金使用的效率和安全，降低财务风险，提高办学质量。此外，高校还可以委托会计师事务所进行独立审计，监督和指导高校财务内部控制体系的建设，确保财务内部控制体系的正常有序运行。

 

（四）提高财务人员的综合素质

 

在信息化背景下，财务人员需要全面提高信息化操作技能，积极学习信息化知识，定期参加财务信息化相关培训，满足高校财务信息化发展的要求，满足高校财务内部控制的需要，实现信息化管理与财务内部控制的有机整合。高校财务负责人应根据信息化对财务内部控制的要求，组织财务人员对内部控制的基本规范和配套指导进行培训和学习，并根据高校的实际情况制定学习内部控制的培训计划。高校财务信息管理系统一般包括收费管理系统、会计处理系统、报表管理系统、固定资产管理系统等。财务人员可根据需要参加专业技能和操作能力培训，全面提高财务信息管理系统的使用效率，确保财务内部控制的有效实施。