完善ERP环境下会计信息系统内部控制执行效果的对策

 

1.确保信息安全，避免未经授权披露

 

ERP系统使用的数据源和数据库是单一的，这就要求相关人员注意对原始数据的审查，以确保原始数据的准确性。只有这样，才能从根本上避免数据应用过程中的错误，避免一些违规行为。会计是信息的中心，也是非中心，局部利益和整体利益总是矛盾，沟通工作处理好，政策问题，往往与会计系统有重要联系。会计的集中度比权利的比例具有更强的工作艺术，这也需要确保企业信息的安全，不能被别有用心地使用，避免未经授权的披露.

 

2.企业要执行职责分离政策

 

组织结构不应允许数据处理的所有环节的责任依赖于某个人或某个部门，而应要求职责分离。应分离初始化、输入、审计和检查数据的功能，以确保没有人能够授权或掩盖修改和欺骗的证据，同时发生错误、遗漏或其他不当行为。更好地实施企业内部控制与提高企业相关人员的工作能力和专业素质密切相关，确保提高相关人员的计算机操作能力和职业道德.

 

3.加强变更程序的规范

 

包括识别程序变更需求、详细记录变更的具体要求、提交程序变更申请、业务影响评估和风险评估、批准程序变更申请、变更程序开发和测试、检查和实施程序变更过程、检查、验证程序变更是否达到预期、记录变更版本号、档案变更文件和变更升级程序.

 

4.提高系统数据的可用性

 

企业应当能够按照规定向有关方提供有用的信息，其他单位可以及时向会计部门提供客观、正确的会计信息，信息不欺诈，客观存在；能够合理、合法地反映财务收支结果；能够按照规定和时间提供正确的会计信息；能够根据业务和管理层的需要随时随地提供可用的信息。信息的可用性还包括从数据和系统服务的损失或中断中恢复的能力，以及从信息中心重大灾害中恢复的能力.