完善出版企业内部会计控制对策

1.建立健全内部会计控制体系

第一种方法是完善激励机制。没有健全的内部控制体系，我们无法达到预期的效果。内部会计管理体系的构建是内部会计管理的核心。系统不完善或不适合出版企业，不会继续稳定运行，任何人都不承担任何责任。虽然出版企业的内部会计管理体系已经建立，但很多人并不了解这些内部会计管理体系的功能和特点。内部控制系统的问题反映了出版企业不重视各种系统功能的事实。出版企业除内部控制系统外，还缺乏与绩效激励系统和信息管理系统相同的法律体系。这限制了出版企业内部控制制度的发展，使出版企业无法提高管理效率。第二种方法是构建内部会计管理体系。改进的内部会计管理体系必须与出版企业的利益相匹配，使内部会计管理的改进效果更加明显。监理出版企业内部控制系统的目标不仅是构建和实施系统，还要估计会计控制系统的效果，从而获得更高的回报。内部控制对出版企业的发展至关重要，有助于降低出版企业的成本，提高其竞争力。

2.建立有效的监督机制

一是有效提高管理层对内部控制的认识。内部控制经理和其他经理的态度、经理的经营风格、经营理念、出版企业文化和对内部控制的理解是影响内部控制的重要因素。中国许多出版企业的管理部门对内部控制了解不够，但需要注意的是，内部控制环境已成为整个内部控制系统的基础，因此必须加强内部控制环境的宣传和培训。确保财务信息质量管理有助于实现出版企业的业务目标和内部控制系统。控制环境决定了出版企业的整体态度，为内部控制中的所有其他活动提供了基础。二是加强组织计划，完善内部控制，提供组织保障和劳动分工的合理性和效率。出版企业的组织结构有两个层次：一是法人主体的治理结构，包括董事会和监管机构的设立和其他部门。众所周知，治理结构的核心是建立一个新的出版企业体系，应特别注意在工作区分离不能共存的部门和职位。所谓不能共存的职位分离，是指一个人持有多个职位，可能会造成错误和过失。三是加强内部控制程序的审批和授权控制，管理系统中出版企业的业务流程。审批是指出版业企业在处理经济业务时需要控制审批。常规认证和特殊认证可以分开审批，具体取决于出版企业的具体情况。所谓一般授权，是指处理现有业务时的责任条件和条款，一般授权具有长期有效性。但特别授权是指处理例外业务时的责任条件和条款，通常具有短期有效性。无论采用哪种验证方法，出版企业都必须建立认证授权制度。(1)审批范围，通常，出版企业的所有业务活动都应包括在此范围内。(2)权限级别，其他权限级别应根据经济活动的重要性和工作量来确定。每个董事都有权利和责任。（3）授予和审批权限的责任必须明确责任方，避免责任不明确。如果有问题，很难追究责任。审批制度通过为各级经济业务设置审批流程，处理交叉审批和非法审批流程，全面管理出版企业计信息质量。

3.从源头上加强会计信息管理

内部控制受董事会、管理层和企业员工的影响。它是通过企业员工的行动来完成的。在某种程度上，内部控制的关键在于员工的素质。员工质量控制的目的是确保员工忠诚、诚实、勤奋、有效的工作能力，确保其他内部控制的有效实施，从源头上加强会计信息管理，杜绝会计信息扭曲问题。员工素质控制包括：（1）建立严格的招聘程序，确保申请人符合招聘要求；（2）制定员工工作规范，指导员工行为评估；（3）定期培训员工，帮助员工提高专业素质，更好地完成规定的任务；（4）加强考核和奖惩，定期考核员工绩效，奖惩明确；（5）建立重要岗位员工（如销售、采购、出纳）的职业信用保险机制，如签署信用承诺书或发起人推荐；（6）岗位轮换，可定期或不定期轮换，及时发现和防止可能出现的错误和欺诈等。

内部控制是出版业经营管理的工具，建立了健康的内部控制体系，为出版业的经营管理提供了有效的管理和降低风险的方法。因此，出版企业必须建立健康的内部控制体系，完善出版体系，加强出版人才队伍建设，加强内部审计，促进出版业的长期发展。