一、商业银行会计运营管理体系建设的必要性

随着市场竞争的日益激烈，商业银行的产品和业务类型越来越多样化，复杂性越来越高。监管机构加强了对银行的监管，特别是内部管理的有效性已成为监管的焦点。会计经营是商业银行日常经营支持体系中最重要的部分。高效、高质量的经营管理直接影响到银行各项业务的顺利发展和风险控制。目前，会计运营管理职能分散、管理链长、管理模式被动、单一管理模式等问题严重制约了会计运营管理质量和效率的提高，导致运营支持能力显著降低，对前台业务发展产生不利影响。在当今信息技术的广泛应用和电子技术的快速发展中，通过信息系统整合运营管理工作，规范运营管理工作，建立管理信息转换和共享机制，建立运营数据的综合监控分析，形成日常运营、管理、监控的决策视图；通过电子运营、标准化运营、数字化运营质量和效率的转变，实现运营管理信息和数据的深度挖掘和应用，有效提高会计运营管理的效率和风险控制能力。

二是商业银行会计运营管理体系建设面临的问题

（1）会计运营管理工作流程的梳理和重述不够详细

商业银行会计运营管理层次多，涉及总行、分行（一级分行、二级分行）、支行、村镇银行等多个层次的控股子公司；管理工作内容多，包括不同岗位柜员的分级管理、轮换信息、不兼容岗位设置、会计人员工作交接、绩效考核等人员管理；大额现金审批、长期账户审批、特殊账户调整、跨年度账户信息查询、会计非现场检查、业务错误处理等业务管理；重要空白凭证、柜员卡、印章印模、保管有价值产品、账户系统登录号等物品的管理，涵盖了商业银行业务会计系统外所有会计运营的日常工作。近百项工作及其流程的梳理和重述工作复杂，对业务管理流程、关键控制点和处理规则如何有效嵌入管理信息系统考虑不够深入，可能导致系统适用性大大降低。

(二)系统建设开发模式选择不当

会计运营管理系统是一个综合性强、功能全面的管理系统，基于企业会计运营业务内部控制的有效性，是开发模式选择的关键。在市场上选择自主开发或购买同类产品，各有优缺点。自主开发需要投入大量人力组建专业团队，包括技术人员和会计运营管理人员，需要熟悉会计系统、监督预警系统、人力资源系统等功能，熟悉各种会计运营管理和业务流程，具有丰富的开发经验，前期沟通成本低；但后续开发建设周期相对较长，部分商业银行在信息技术系统开发中“重产品，轻管理”，可能无法优先考虑项目安排；在市场上购买类似产品时，由于产品的标准化和成熟度较好，行业只需投入适当的人员，在线运营周期短，但会计运营管理的个性化需求取决于软件供应商的响应速度。在选择系统建设开发模式时，如果不充分考虑商业银行的实际情况，模式选择不当可能导致重复建设或开发周期延迟。

（3）相关信息系统之间的整合与兼容缺乏协同性

商业银行的业务处理高度依赖于日益复杂和智能化的计算机系统。前、中、后台部门在日常管理中通过建立各种系统来提高管理效率。人力资源系统、绩效考核系统、销售系统、非法积分系统、事后监督和风险预警系统，OA系统等相关功能与会计操作管理系统的部分功能重叠，但基于不同的管理重点，不能完全满足会计操作的日常管理需要，如何整合系统相关功能，处理系统关系和相关数据交互回流、数据共享非常重要，系统整合兼容必须进行整体规划和合理规划，避免信息岛，否则不仅不能发挥协同作用，还可能导致管理效率。

（4）系统在线运行前的测试不严谨

由于会计运营管理系统的应用人员为全行会计运营人员，涉及人数众多；管理结构层次多，除总行、分行、分行外，还涉及村镇银行等独立法人机构；运营管理系统涉及具体多样的工作，基本涵盖了商业银行会计运营管理的所有日常工作，对测试工作的全面性和细致性要求很高。

(五)系统应用人员培训不到位

系统开发建设完成后，系统应用人员的培训问题不容小觑，如何在全行会计运营线推广应用，取得显著的应用效果。无论系统开发建设有多完善，应用人员的培训都跟不上，最终落地运行也得不到保障，系统建设的目的也失败，更谈不上会计运营管理效率的提高。