完善政府投资项目内部控制措施

 

(一)做好项目前期准备工作

 

 1. 采取多种形式的调查研究，充分把握公共设施和服务的需求

 

项目设计应注重解决迫切需要的领域，充分征求相关领域的专家意见，从功能设计、环境影响、经济社会发展等方面考虑项目实施，动态考虑项目设计。

 

 2. 确保项目设计的科学性和前瞻性

 

具体做法：（1）严格按照程序选择具有设计能力和经验的设计单位。设计单位的招标程序应全程公开。从拟发招标通知到签订施工合同，监理人员应主动介入，全程监督，实行阳光操作（2）选择实用、安全、技术先进、经济合理的技术方案。在满足建设项目功能要求的同时，要贯彻国家经济建设的方针政策，正确处理产业、长期、短期、生产、生活的关系。 　　 3. 进一步明确政府投资项目的决策权和程序

 

目前，政府投资项目决策权限划分不合理，部门与人员权责交叉、管理空白等现象依然存在。要加快建立健全政府投资项目决策统一协调机制，明确市场经济体制下各部门的决策权限。决策主体必须在法定权限内行使决策权，不得擅自越位。

 

（2）加强项目组织机构建设，优化项目管理岗位设置

 

 1. 建立职能部门权力责任匹配机制

 

部门可以相互制约，相互协调，建立统一的工作目标。明确建设单位、发展改革部门、财政部门、纪检监察部门在项目建设过程中的职责，各部门应根据其法定职责在项目的不同阶段、不同领域发挥作用。

 

 2. 进一步规范建设单位自身组织建设

 

目前，政府投资领域主要有项目法人制度、项目总部、城市投资公司等组织形式。无论采用何种组织形式，都应设立完善的内部管理机构，明确各部门的职责。工程设计、招标、合同管理、施工、财务、档案等应由专门部门和岗位负责。由于组织差异和职责分工不同，绩效完全不同，施工单位在组织结构设计中，协同工作，尽可能细化机构职能和岗位安排，相互约束，建立高质量的项目管理组织。

 

（3）进一步规范项目资金管理

 

 1. 拓宽资金筹集渠道

 

改变以往单靠借贷弥补政府投资资金缺口的局面。在一些纯公共领域，如涉及国家安全的投资项目，要坚持政府单一投资；在竞争领域，可以适当引入社会资本，充分利用社会资本先进的技术和管理经验，开展市场化运作，全面提高政府投资效率。

 

 2. 规范投资项目预算管理

 

预算编制部门应与项目设计人员充分沟通，了解项目设计，完善项目成本流程，明确各种材料、设备、人工、拆迁等费用定额，必要时根据项目情况设计限额。严格控制项目变更，防止施工单位随意修改设计方案或投资规模，最终导致政府投资项目投资失控。

 

 3. 建立完善的项目资金申报审计和配置程序

 

项目审批后，建设单位应及时向财政部门提交项目审批、项目初步设计、预算审批文件等相关材料，使财政部门充分掌握项目情况。项目资金拨付时，建设单位应填写支付计划申请表，财政部门根据监理单位出具的施工进度证明、预算安排和投资计划，按工作流程审核发布支付计划。对于材料、设备等采购资金，财政部门必须按照有关验收证明拨付资金。

 

 4. 高度重视项目决算的编制

 

要坚决改变只注重工程质量和进度的旧观念，把握项目竣工决算实施过程中的一项重要工作。财务决算正式确定前，要进行严格的项目评审，重点核实项目设计的实施情况，全面审查招标程序，认真梳理资金配置流程和依据，彻底清理债权债务。对一些政府投入大、社会关注度高、建设周期长的项目，要注意跟踪审查。对已完成的单个项目，要及时进行单个审查，分别编制财务竣工决算，待项目全面完成后，再编制项目整体财务决算。

 

（4）努力提高项目专业管理水平

 

 1. 政府应积极探索建立专业的政府投资项目管理机构

 

加强人才培训，组织人员进行专业培训和外出研究，使项目管理人员掌握先进的工程技术和项目管理理念，具有开阔的项目管理视野。将项目管理机构从临时管理机构转变为专业的投资项目管理团队，不仅具有知识管理能力，而且积累丰富的项目管理经验，全面提高新时期政府投资项目管理水平。

 

 2. 适当引进社会专业项目管理机构，作为加强政府投资项目管理的补充

 

将一些专业要求高、政府有关部门没有相应技术能力和管理经验的领域外包给社会专业机构，以提高项目实施的效率和水平。

 

 3. 建立人才引进机制，解决项目管理人才短缺的问题

 

努力提供符合市场的人才待遇，吸引高素质人才投入政府投资项目管理，全面提高政府投资项目管理人才素质。

 

简而言之，只要社会经济继续发展，政府公共投资就不会停止。与时俱进，努力建立规范有效的政府投资项目内部控制体系，全面提高政府投资项目的效率和效益。