税收筹划在企业财务管理中的有效应用

 

（1）税收筹划应用于筹资决策

 

在生产过程中，企业经常购买设备、工厂等，在此过程中需要花费大量资金，但由于企业现金流有限，一般通过银行贷款或设备融资租赁。在进行融资决策时，需要提前制定税收筹划，并根据不同资金来源对公司税收负担的影响做出相应的融资决策。企业融资方式主要包括内部融资、银行贷款、股票、债券等。如果公司通过向其他公司和非金融机构发行股份和贷款筹集资金，这实际上是一种社会融资方式，可以将债券利息作为税前扣除的财务费用，从而达到减税的最终目的。在企业融资初期，还可以根据企业的实际情况制定各种税收筹划方案，优化企业的资本结构，降低企业的成本和财务风险，最大限度地提高企业的经济效益。设备租赁是一种基于实物的贷款活动，一般有经营和融资两种形式。一般来说，公司的经营租赁业务是以短期为基础的，不涉及资产转让。融资租赁存在资产转让的风险，即承租人有权决定是否转让。租赁是企业税收筹划的重要组成部分，可以有效降低公司的融资成本，以租金的形式降低企业所得税。在经营租赁业务的过程中，租赁公司不仅可以减少企业生产经营所需的资金，而且可以最大限度地减轻租金和税收负担，提高企业的整体收入。

 

（2）税收筹划应用于投资决策

 

在公司发展过程中，当公司资本过剩时，往往会进行投资以获得更大的回报，从而获得更好的发展。投资本身就有一定的风险。在投资过程中，税收筹划往往需要以实际投资方式、附属机构、机构、地址、企业注册地等为主要内容。投资方向、行业、公司构成和投资区域根据不同区域制定。公司可以投资于税率较低的沿海和西北地区，不仅可以获得国际税收优惠，还可以促进当地产业的发展。同时，我国对高新技术产业也实行了较低的税收优惠，这也使得公司可以选择更多的投资领域。如果采用直接投资，应注意其所涉及的财产税、所得税等税；如果采用间接投资，应注意其所涉及的股息和利息所得税。企业还可以通过设立类似子公司的形式，将所得税与总公司的税收结合起来。如果子公司亏损，可以通过弥补子公司亏损来减税。有计划地掌握企业的投资方法，可以使公司的整体收益最大化。

 

(三)税收筹划应用于企业经营

 

在生产、销售等环节，为了减轻税收负担，可以从销售、内部会计、转让等环节进行税收筹划。在产品供应商中，一般纳税人、小纳税人和个人经营企业都需要做好税收筹划工作。在此期间，不同的供应商、发票扣除的类型、价格和税率都有所不同。在减轻税收负担、为公司创造最大利益的同时，企业可以通过统计供应商的数据来找到最好的供应商。在产品制造方面，主要涉及劳动力成本。增值税专用发票可以通过劳务派遣或与劳务公司的合作获得，从而减轻企业的税收负担。在销售过程中，要注意及时收货和开具发票，避免企业因未收到货款而产生的税收，从而减轻税收负担。最后，在企业经营中，要合理应用税收筹划，进一步为企业减轻税收负担、避免风险、增加利润奠定良好基础。