国有企业三年改革摆脱困境的两大工作目标基本完成后，如何进一步加快现代企业制度建设步伐，促进企业管理创新，应对加入世贸组织所面临的挑战和机遇，是一个具有战略性和全局性的重大课题。近年来，我们一直在呼吁把握管理，提高管理水平，但为什么企业管理不能一直深入和艰难？特别是财务资金管理作为企业管理的核心内容，已成为企业管理中最薄弱的环节之一。那么，现阶段企业财务资金管理的突出问题是什么？我们应该从哪里开始？

 

现阶段企业财务资金管理中存在突出问题

 

近年来，随着企业集团的发展和母子公司制度的建立，财务资金管理中的问题日益突出，财务风险日益暴露。其表现主要包括以下三个方面：

 

（1）信息扭曲，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最基本的是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息，控制物流、资金流。然而，目前我国相当一部分企业的信息严重不透明、不对称、不集成。出于各自的利益，企业管理部门不愿及时提供相关信息，人为制造信息岛，企业高级决策者难以获取准确的财务信息，不了解以下情况。更严重的是，企业在各级截留信息，甚至提供虚假信息，使总结信息普遍扭曲，会计不准确，报表不真实，有时合并会计报表也掩盖了子公司的实际经营状况。同时，受利益驱动的影响，社会审计也走过了领域，使一些企业“虚假数据真实会计、真实数据虚假会计”，不同场合报告不同账户，账面利润似乎很多，但不良资产增加，不提、摊位、虚假盈亏现象无处不在。财政部会计信息质量抽查证实，全国80%％上述企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的信息不仅直接影响到企业的科学决策，也影响到政府宏观管理和社会监督的效果。

 

（2）监控不力，事前事中缺乏严格监督。目前，在国有企业中，业主对企业、母公司、子公司、公司管理等资本运动环节普遍存在监控不力甚至内部控制现象，擅自挪用转移资金甚至挪用国有资产等突出问题。虽然建立了一些监督职能和各种监督制度，但由于监督员没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，难以及时有效地发挥作用。相当一部分企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金流向与控制脱节。许多母公司很难及时掌握子公司财务资金的变化，企业资金入不敷出，依靠新旧来维持生产经营，财务风险很大。因为监督工作不是即时的，而是滞后的，没有问题，一个问题就令人震惊。很多企业领导对自己的财务状况说不清楚，财务人员对经营情况了解不多，处于从属地位。他们往往只能按照领导的意图办理会计，导致“财务管理跟着会计，会计跟着领导的意志”，使财务监督流于形式。

 

（3）资金分散，使用效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要与内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户现象较为普遍。一些集团子公司设立的账户从几百到几千不等，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大。一些企业不顾自身能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺设新摊位。投资失误多，损失严重，使已经非常紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不合理，货款拖欠高，成品资金增多，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。