在当前公司资金普遍紧张的情况下，从企业管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，企业现金流越来越受到重视。企业管理部门需要了解现金流信息，掌握现金流规律，提高资金使用效率，为正确的经营、投资和融资决策提供依据；债权人和投资者希望了解公司当前的现金流能力和现金生成潜力，以推断未来偿还债务和利润分配的能力。现行表是反映企业在一定会计年度内经营活动、投资活动和融资活动对现金和现金等价物产生影响的会计报表，实际上是以现金为核心的财务状况变化表。

1 财务管理的本质

资产本质上是企业确定一组使用的资金。这些资金的两个主要来源是股东的权益和负债，收入和成本是解释企业收入是如何产生的。企业将通过经营资产产生相应的利润和相应的现金流。企业净现金流的一部分用于收益那些将资本投入企业的投资者，另一部分用于企业内部，成为所谓的企业融资，用于企业的自我提升。在下一个会计年度，企业的资源将相应增加。随着公司经营效率的逐步提高，将产生更多的利润和净现金流，部分增加的净现金流将再次投入企业。这样的良性循环将是循环的。

以上简要介绍表明，财务管理本质上是管理以下三个基本方面：①企业资产结构为负债表，主要考虑企业资产组合是否适度；②企业盈利能力是利润表，如何评价企业的盈利能力；③企业现金流即现金流表，相应的问题有：企业产生多少现金流，如何提高净现金流。

2 现流表分析现状

长期以来，国内企业一直关注利润分析。过去很长一段时间没有现金流的概念，公司也没有编制现金流量表。直到1999年，中国才发布了现金流量表标准，自2000年以来，大型企业开始编制现金流量表。从实践的角度来看，直到今天，大多数公司都无法及时准确地编制现金流量表。现金流量表的分析研究滞后，导致企业无法使用现金流量表作为分析财务状况、经营能力，特别是获得现金流量能力对企业发展的影响的有效工具，不利于公司的发展，提高竞争力。

在财务管理中，利用现金流量分析比利润能力更直观、更有效。它可以解释利润公司终止的原因，损失企业继续生存的原因，以及公司发展的核心问题。加强企业管理，促进企业管理者改变管理理念具有重要意义。