一、前言

 

作为会计电算化课程的实验课程，《用友ERP财务管理系统实验教程》通过总账、报表、薪酬管理、固定资产、应收款管理、应付款管理六个子系统的实验数据，让学生亲身体验各个子系统的功能，掌握其功能特点和应用模式。然而，一些操作问题是学生反复犯错误的。综上所述，原因是学生没有基于现实的“内部控制视角”和“财务会计视角”来理解。

 

以下是课堂教学中学生反复出错或忘记的总结：

 

2、基于“内部控制视角”

 

(1)谁能操作“系统管理”

 

用友ERP-U861软件只有两个角色可以登录“系统管理”:Admin和账套主管。Admin是指管理员或超级管理员；账套主管是管理整个账套的日常操作人员。

 

学生往往不理解Admin和账套主管之间的区别。首先将差异点一一列出如下：

 

Admin：1.增加用户，授权；2.建立新的账套，备份账套；3.删除账套，恢复账套。可以看出，管理人员和数据是实际会计工作中最重要、最高的权利。因此，我们可以定义安迪：“了解会计单位的最高主管”。其特点是：虽然功能很少，但它非常重要。

 

账套主管:1。修改账套；2.启用子系统(总账、报表、固定资产、应收应付、工资、销售、采购、库存、库存等。)；3.使用企业应用平台。可以看出，账套负责人管理账套中的每个模块和具体操作。它的特点是:功能多，但权利小于Admin。

 

（2）凭证的四种状态

 

综上所述，凭证有四种状态:未审核；已审核，未记账；已记账；已结账。因此，如何修改或删除错误的凭证应该从实际内部控制的角度来理解。修改或删除凭证应首先取决于凭证的状态，然后决定如何操作。

 

1.已填写，未审核:直接修改或删除凭证。2.已审核，未记账:先取消审核，再修改或删除凭证。3.已记账，未结账:先取消记账，再取消审核，再修改或删除凭证。4.已结账:先取消结账，再取消记账，再取消审核，再修改或删除凭证。

 

总之，其思路是：填写未审核的，直接删除；审核未记账的，由审核员取消审核后删除；未结账的，由主管取消；已结账的，由主管取消结账。

 

(3)四个日期

 

1.屏幕右下角的日期：软件指的是“系统日期”。其特点是与每日同步，实际工作为“今天”。在会计资格考试和日常实践中，应设置为1月31日。通过这种方式，您可以在考试和练习期间制作31天之前的本月凭证。如果设置为1月1日，则不能在1月2日至1月31日之间制作凭证。因为你今天不能制作明天的凭证。2.订单制作日期：制作凭证的日期。原则上，在实际工作中，应在当天制作的凭证应在当天制作。添加凭证时，日期自动为“系统日期”，即今天可以制作

 

三、基于“财务会计视角”

 

(一)期末结转期间的损益问题

 

期末结转“期间损益”，了解“损益账户”有哪些。损益账户包括：

 

1.收入账户：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收入等；

 

2.支出账户：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税及附加费用、营业外支出、所得税费用等。

 

您可以直接在“填写凭证”中制作凭证，也可以在期末自动生成。期末自动生成需要注意：以前所有凭证记账，同时做好转账定义。

 

学生往往不能结账，不能结账的原因是需要看结账报告。其中，未结转期间损益导致无法结账的学生大多是基础会计理论不扎实的学生。

 

(二)损益科目红字问题

 

费用账户应发生在“借方”，期末从“贷方”转为“本年利润”和“借方”。如果费用账户发生在“贷方”，则应作为“借方”红字，结转时应作为“贷方”红字。这是因为考虑到利润表的设计，转移的数字是“借方金额”，本例为负数。

 

其他方法都会导致利润表错误，如：

 

如果发生“借方”红字，结转时做“借方”蓝字，本例中“借方发生”为0。

 

如果发生“贷方”蓝字，结转时做“借方”蓝字，本例中“借方发生”为正数。

 

因此，对于有利息收入的业务，如果学生不注意，最终报表往往是资产负债表对，但利润表错误的原因是利润表转移的数字是“借方金额”。

 

同样，对于收入账户，应该发生在“贷款人”，期末从“借款人”到“今年利润”和“贷款人”。如果收入账户发生在“借款人”中，则应作为“贷款人”的红字，结转时应作为“借款人”的红字。