完善高校财务内部控制体系建设的建议

 

（1）提高认识，建立完善的内控机构

 

各单位负责人必须高度重视财务内部控制体系的建设。对于工会财务，高校领导必须亲自参与内部控制建设，确保学校层面内部控制体系的完整性和标准化。充分发挥项目建设、合同管理、资产管理、财务、审计等部门的协调作用，加强内部控制体系的全面建设。工会委员会、经济审查委员会和有关部门应当共同制定内部控制规则，并按照各自的职能做好分工。日常岗位管理设置必须严格按照有关法律法规建立相互监督、有效限制的制衡机制。

 

（2）完善内部控制制度，建立合理的岗位分工

 

建立高校工会财务内部控制体系，必须建立一套规范的内部控制体系。工会应当严格遵守《行政机构内部控制规范（试行）》，结合工会实际财务情况，建立完整的内部控制制度，使财务岗位设置更加合理。首先，明确工会财务人员不得由高校财务部门担任，更不用说外部人员代理，增加专门的会计和出纳职位，实现金融机构的独立完整性。二是落实不相容岗位制度。重点是坚决禁止出纳人员担任会计职务，不允许出纳人员负责会计档案的保管和会计审计。三是规范印章管理。印章的保存严格按照规定存放在不同的部门，不能由一个部门管理，更不能由同一个人管理，降低财务风险。高校工会要认真学习《内部控制规范》，梳理相关经济业务，真正建立完善的内部控制体系，使财务岗位设置更加合理。（3）加强预算编制、执行和控制管理

 

高校工会收支预算管理的关键环节是编制预算。预算编制应以收支项目的合理性和预算数据的准确性为重中之重。因此，预算编制必须科学合理。高校工会要坚持零基预算、实事求是、综合预算的原则。零基预算具有收支安排不受以往收支年度影响的优点，在各企事业单位得到广泛应用，其科学性和合理性得到广泛认可。坚持实事求是的原则，要求收支计划积极稳妥，杜绝隐瞒、虚报的现象。坚持综合预算原则，要求工会统筹考虑各方面的收入，包括收费收入和政府拨款收入。

 

预算编制完成后，高校工会应组织相关人员进行学习和培训，向相关领导、财务人员和经理解释预算编制的内容，促进资金的合理利用，提高资金的利用效率。同时，建立预算执行报告制度和预算绩效评价制度，通过报告和评价资金使用，掌握资金流动和资金使用效率，比较预算评价结果和预算目标，根据差异分析原因，为未来预算提供支持。

 

（四）充分发挥监督作用

 

一是加强经济审查委员会的内部监督作用，加强对工会资金收支的监督。首先，加强对资金预算编制和执行情况的审查，检查预算编制的科学性和合理性，检查执行情况与预算编制的契合度。其次，要提高工会财务收支的透明度。经经济审查委员会批准后，财务收支情况应当出具工作报告，并在工会会议上向全体工会会员汇报，真正实现“取会员、用会员”的原则。

 

二是引入外部审计监督机制。首先，外部审计监督可以解决工会资金分配的问题。目前，许多高校不能及时将资金分配给工会，甚至拖欠工会资金。引入外部审计可以解决资金分配的问题。其次，外部审计监督可以提高工会资金的管理水平。外部审计监督可以发现资金收支管理中存在的问题，帮助工会提高资金管理水平，确保专项资金的实施，实现管理合规合理。最后，外部审计监督可以促进廉政建设。市场经济的快速发展导致一些意志不坚定的工会干部的价值观被扭曲，挪用和私下吞下工会资金的现象层出不穷。引入外部审计可以促进工会反腐倡廉和廉政建设，对防止工会资金被挪用和腐败具有积极意义。

 

高校工会财务内部控制体系的建设离不开完整的内部控制结构和完善的内部控制体系，离不开领导的支持，离不开财务人员的努力，离不开全体工会成员的广泛参与。因此，建立高校工会内部财务体系是一个长期的体系过程。只有按时收缴工会资金，管理好工会资产，与时俱进，更新理念，采取多种方式筹集资金，提高资金利用效率，才能促进工会财务的健康发展，为工会的发展保驾护航。