水利基础设施财务管理面临的问题及相关建议

 

1、水利基础设施财务管理基础设施相对薄弱

 

水利建设长期受计划经济模式的影响，导致部分建设单位只注重计划管理，而忽视了项目效益和财务管理。各项财务制度的实施需要加强，会计基础工作不够规范。会计信息和会计科目不够准确，影响了投资效益。随着水利投资主体多元化趋势的发展，一些现行的会计方法和理财理念需要进一步更新，业务知识需要加强。目前，基础设施财务人员所缺乏的就是这种现代会计知识和技能。财务管理不能满足市场经济的需要，思想观念、商业知识和理财观念尚未适应社会主义市场经济体制。

 

（1）加强业务培训，提高会计人员素质。基础设施财务会计人员是建设项目财务工作的主体，其素质直接影响到财务管理的质量。基本建设财务管理要求财务会计人员不仅要熟悉财务会计知识，还要了解项目预算知识、项目图知识、预算标准和定额，全面了解基础设施项目，在此基础上，准确设置账套，准确计算基础设施项目。为此，一方面，基础设施财务会计人员必须加强对基础设施财务制度和财务管理规定的研究，加强和提高对政策和制度的理解和实施，提高依法办事能力，努力学习和掌握一定的水利工程知识；一方面，业务主管部门应根据水利基础设施财务会计人员不稳定、业务质量低的实际情况，组织业务培训，扩大知识，提高业务质量。基础设施财务会计人员在不断提高业务质量的基础上，工作模式应从事后记账到事前参与、事中控制和监督，通过参与项目招标、价格结算、竣工验收、制定方法和重大决策，尽快发挥项目效益，做出应有的贡献。

 

（2）财务人员必须学习和了解市场经济规律，从实际出发，认真研究水利基础设施项目的特点和市场经济对水利工作的影响，在水利工程项目法人责任制下，基础设施财务管理工作由被动转变为主动、主动服务、主动管理、主动监督、主动领导，主动适应市场。

 

2、建立健全水利工程资金管理制度

 

为加强对水利基础设施资金的监督管理，国家一直严格管理中央水利基础设施资金在银行开户，不提倡多开户。但根据现行相关制度，财政预算中的专项资金（国债基金）、水利建设基金、地方配套资金等不同性质的建设资金管理需要单独开户管理。因此，有各种建设资金的建设项目可以开立多个账户，不包括临时账户，增加了财务管理工作的工作量，不方便日常管理。

 

（1）进一步完善水利资金各流通环节的监督管理机制，从单位银行账户入手，切实加强银行账户管理，彻底清理、整改、合并银行账户。坚决杜绝所有制度外收支和小金库的存在。同时，建立水利工程资金使用管理报告制度和信息反馈制度，加强对水利工程资金使用管理的定期或不定期监督检查，杜绝人为滞留、占用、挪用水利资金、私人设立“小金库”、严重违反财务法规的行为，如转移资金、逃避财务监督等。

 

（2）建立健全水利项目资金申请拨付制度，严格按照规定程序办理资金拨付手续，加强对项目的审查验收。确保资金按计划批准的项目和用途使用。根据投资计划安排项目建设进度，制定资金计划，及时了解资金到位、投资完成、项目形象进度等情况。资金拨付以资金计划为基础，按工作程序、项目进度和支出预算进行。同时，要严格管理水利工程项目资金的使用。水利工程项目资金的使用必须经监理单位审核、经办人审核、财务等有关部门审核，单位主管领导经批准签署四项手续后方可办理支付手续。

 

3、加强基础设施项目竣工财务管理

 

水利基础设施项目竣工财务决算是基础设施项目财务管理的重要组成部分。项目竣工后，编制基础设施项目竣工财务决算，对项目建设财务进行综合评价和总结。财务部门应当会同设计、计划、材料、工程统计、监理、施工等部门，在规定期限内共同编制项目竣工财务决算，并报有关审计部门审计。认真检查项目建设管理过程中的财务行为和审计问题，及时整改调整，真实反映水利投资效益，准确核实新资产价值。但对于竣工财务管理，存在管理混乱、规定不明确等问题，需要改进。

 

（1）竣工决算是财产交接的依据。它是一份总结性文件，通过货币和实物数量来反映竣工项目的投资来源、建设规模、资金使用、项目成本、投资效果和综合效益。它能充分反映建设项目的最终建设成果和财务状况。首先，由于竣工决算是在日常财务管理的基础上进行的，基础设施财务人员需要参与项目建设全过程的财务管理，从预算审查、招标、计划管理、施工合同、项目实施结算，直至竣工决算完成。其次，项目竣工后，财务人员应全面清理财产物资，核实余额物资，确保账实一致；清理债权债务，落实最终余额；认真核实基本建设拨款，与银行核对收支，在此基础上，正确计算基本建设支出和交付资产成本，及时消除不计入建设成本的项目，正确分担相应的固定资产成本，确保竣工决算的正确性。第三，要加强对竣工决算相关指标的分析。竣工决算编制完成后，必须认真深入研究报表中列出的文字和数据，分析主要指的完成程度，如施工规模、施工周期、资产交付、工程质量、生产能力或效率等，找出差距，分析原因，为项目交付后加强管理提供依据，为提高基本建设财务管理水平奠定基础。

 

（2）财务部门应对工程决算进行全面监督，不仅要求会计人员了解工程量和工程定额，还要求了解相关政策，熟悉决策工作；会计人员走出办公室，亲自到施工现场了解情况，参与工程量检测和工程质量验收；财务人员应根据相关文件批准工程设计变更、增加预算和使用工程准备费用；工程结算材料费的计算，平时注意了解市场情况，收集相关信息，经常调查咨询，各种程序完成后，按财务程序结算分配，盲目分配财务结算资金；确定工程量，必须与乙方签订施工人员，根据工程进度、合同条款、监理说明和有关规定进行财务结算和监督；委托审计机构审查工程预（结算）结算，作为工程分配结算的依据，做好水利工程年度财务决算、竣工验收和竣工财务决算审查。

 

水利基础设施财务工作是一项高度全面的经济工作。随着水利建设的深入发展，基础设施财务工作在工程建设中发挥着越来越重要的作用。根据上述分析，在水利基础设施财务管理发展过程中，基础设施财务人员应进一步与时俱进，努力学习，提高素质，改变过去传统观念，改进工作方法，努力提高水利基础设施财务管理水平。