一、我国中小企业税务管理现状

1.中小企业会计系统不完善

一般来说，中小企业由个人或数人投资，管理成本一般较低，投资者也有大量的行业生产经营经验，有一定的销售渠道，利润率较高。为了少纳税，许多中小企业会尽力做会计文章，一些中小企业的账簿记录不完整，虽然一些中小企业有账簿，但各种实际收件人i，费用不完整，有些企业甚至设立账外账。在如此混乱的会计制度下，中小企业的税务管理缺乏基本的纳税信息。

2.中小企业管理者依法纳税意识淡薄

纳税意识反映了纳税人履行纳税义务的概念和态度。一般来说，它主要体现在人们对税收的认识和重视上。可以说，企业管理中的漏洞和隐患可以从领导那里找到，税收管理也是如此。由于自身知识水平的限制，许多中小企业管理者无法正视自己的纳税义务。他们的纳税意识很弱，所以他们会尽力逃税。许多人甚至认为税收不是法律规定，而是人类交易。当企业发生税收与效益冲突时，企业领导者往往盲目避税。

3.经理认为税收是财务人员的事

税收与会计有着天然的联系，会计职能的体现之一就是税收；只有通过会计方法，才能实现企业的计税基础和应纳税额。可以说，税收涉及到企业生产经营的全过程，所以税收不仅是会计师的事，也是所有员工的事。一些中小企业管理者认为，税收规范是财务部门的事，是财务会计的要求。他们只片面重视业务人员的业绩和业务拓展，导致一些业务人员的税收观念非常淡薄，在两者发生冲突时往往倾向于业务人员。〕。事实上，税收是在业务过程中产生的，而不是在会计过程中。如果在业务决策和业务过程中存在不可弥补的税收风险，即使财务会计被迫弥补，也只能增加企业的税收风险。

二、加强中小企业税收管理措施

1.完善企业会计系统

中小企业应当根据我国现行的《会计法》、《企业会计准则》和行业会计制度和财务法，结合企业生产经营管理的实际特点，建立健全企业内部会计制度侧。中小企业应严格按照既定规则建立标准化的会计科目，设置相应的账簿，确认和测量会计要素，采用适当的会计处理方法，编制客观公正的财务报告，为企业税务管理奠定基础。

2.增强企业管理者的税收意识

企业管理者必须首先认识到，企业税是企业作为纳税人的义务，是根据国家税法和企业自身的经营活动来确定的，不能通过虚假账户和信托关系来解决。因此，企业管理者应积极学习，加强业务质量和税务管理意识，带动员工加强对税务管理的认识，有利于企业做好税务管理，规避税务风险。

3.建立专门的税务管理部门

中小企业税收管理水平低，对税收管理重视不够。最重要的是，其管理工作由财务部门代为执行。随着经济的发展，我国的税收制度越来越复杂，税收征管也越来越严格。因此，企业应设立专门的部门来管理企业的税收问题，不仅要做好企业的税收计算、申报和缴纳工作，还要研究国家宏观调控的趋势和各项税收政策，把握国家税收优惠政策，降低企业的税收风险，减少企业不必要的损失。

4.加强企业日常税务管理

日常税务管理是企业税务管理的基础，是企业开展生产经营活动的前提，也是企业获取税务管理基本信息的来源。小企业税务管理的第一步是做好日常税务管理工作，主要包括税务登记、正确计算税款、按时申报纳税、缴纳足额税款等。这在一定程度上可以使企业的一些涉税行为更加合法和规范，减少不必要的支出和不利影响。

5.适当的节税管理

企业税务管理的中心是企业的节税管理。它是在日常纳税管理的基础上，为降低企业税收成本、增加企业收入而开展的专项税务活动。一般来说，我们可以从以下几个方面进行有效的管理：一是充分利用优惠政策，如在中小企业分布较多的物流行业。为鼓励其发展，国家于2005年12月发了一系列通知，按差额对物流企业的运输仓储征收营业税。一家物流企业的仓储服务营业额为50万元。假设外包仓储费为40万元，新的营业税征收基数将从原来的50万元减少到现在的10万元，即税额将从2.5万元减少到5万元。显然，这对改善物流企业重复纳税具有重要意义。第二，不同的应税项目将分别核算和区分纳税。例如，目前从事交通、建筑安装、文化体育、邮电等行业的营业税率为3%，而其他行业一般为5%。因此，对于不同的业务，应进行不同的会计，避免按5%的税率缴纳此类业务。第三，一些新成立的中小企业可以将税收较低的地区作为注册地，这样才能更好地避税。例如，大多数中小企业固定资产比例较大，进项税额较多，中国中部六个省普遍实行消费增值税，允许固定资产扣除进项税，中小企业可考虑在中部六个省注册。

6.避免和防范企业税务风险

加强对中小企业使用的税收政策和宏观经济的研究，是中小企业防范税收风险的首要任务，特别是防范政策变化带来的风险；二是对税收规划保持谨慎态度，充分利用税收优惠政策；最后，企业还应与税务机关建立良好的沟通渠道，特别是在企业的一些重大经济事项中，积极咨询相关税收法规，确保企业诚信纳税，维护其合法权益。