一、分析企业税务风险的潜在因素

造成企业税收风险的原因有很多，但综上所述，无非是企业内部原因和企业外部原因；以下两个方面：

1.企业内部原因分析。

1.1.交易风险——来自外部业务活动。记录经济业务活动的法定原始凭证为发票，发票不仅可以在会计中发挥法定收支凭证的作用，还可以在税务机关中发挥计税凭证的作用；此外，发票还可以维护消费者权益、生产经营者和经济秩序。由于我国发票在信息应用和防伪技术方面仍相对较低，为非法纳税人提供了伪造普通发票的机会，导致相关发票问题反复出现；例如，购买和使用假发票、虚假发票和非标准发票。正是这些非标准发票的管理导致了逃税等违规行为；此外，在日常经营活动中，由于企业未能取得有效发票或无效发票，企业只能额外承担无法抵扣的进项税额，从而提高了企业的经营成本。

1.2.涉税人员的业务质量水平仍然相对较低。首先，在日常经营活动过程中，企业税务人员，由于自身业务水平，无法完全理解和准确掌握相关税收法规精神，加上没有与相关税务机关有效沟通，即使主观上没有逃税意识，但在纳税过程中，基于相关税收规定，或虽然在当地，表面符合相关规定，但本质并根据相关税收规定经营，导致逃税，客观产生，给企业带来税收风险。

1.3.经营者仍然缺乏相对完善的管理理念。企业管理层没有纳税意识和相关税法知识，导致对经济利益的片面追求，给企业带来税收风险；例如，一些企业管理层错误估计，财务人员必须有能力减轻税收负担，甚至指导财务人员利用非法手段减轻企业税收负担，实际上给企业带来了极其严重的税收风险。

2.企业外部原因分析。

2.1.国家税收政策的变化。国家税收政策的变化是企业税收风险的一个极其重要的原因。税收政策作为国家宏观调控的重要途径之一，总是伴随着不断变化的经济环境而不断调整，其及时性往往相对较短。此外，在不同国家的经济发展阶段，国家对不同地区和行业的税收政策也不同，因此不断变化的税收政策很容易给企业带来税收风险。

2.2.执法机关有不同的执法标准。中国幅员辽阔，各地区发展极不平衡。对于不同地区，税务制度和执法从业人员的执法能力或水平差异很大；因此，这种情况往往发生在某个地方，这是一种合法的执法行为，在另一个地区可能是违法的，这使得当地企业在发展过程中容易产生各种税收风险。在日常税务工作过程中，税务机关往往围绕其收入任务展开，因此政策往往被收入任务所取代。为了完成具体指标，干预企业已成为最终目的和结果，甚至税收过多或擅自修改国家政策，很容易给企业带来各种税收风险。

二是加强企业税务管理，制定税务风险防范化解措施

1.营造企业纳税诚信文化氛围。任何企业都有自己特定的企业文化，对企业的风格和展示方式有很大的影响。如果一个企业有足够的诚信氛围，能够很好地遵守国家法律和社会公德，那么企业就不会违反国家制定的各种法律。在税收管理态度上，企业也容易受到自身诚信文化氛围的影响，因此税收风险风险的可能性相对较低。因此，有足够诚信文化氛围，能够遵守国家法律和社会公德的企业，税收风险的机会较少，产生税收风险的概率相对较低；此外，诚信的企业文化对促进员工严谨的工作态度和良好工作风格的形成具有极其重要的作用。因此，营造企业纳税诚信文化氛围对有效防范和化解税收风险起着至关重要的作用。作为企业管理层，必须重视企业纳税诚信文化氛围的构建。

2.加强相互沟通，促进建立良好的税收企业关系。就政府而言，税收不仅具有财政收入的功能，而且具有经济调控的功能。为了让纳税人按照自己的意愿工作，政府将实施税收差异作为促进经济快速增长的手段，制定不同类型、灵活空间大的税收政策。由于地方政府有不同的税收征管方式，税务执法机关的裁量权相对自由、相对较大。因此，企业在详细了解税务机关工作程序的基础上，应加强相互沟通，建立良好的税务企业关系，与税务机关在了解税法方面有同样的看法，最大限度地防范和化解企业的税收风险。

三，结语

总之，随着我国经济的快速增长，税法制度将不断完善，税收监管将不断加强。在这种经济形势下，对企业经营管理产生重大影响的主要因素之一是税收风险；因此，在实践中，加强企业税收管理，制定有效措施防范和化解税收风险，对保证企业外部监管与内部管理的有效统一，最大限度地提高企业税收管理效率具有重要意义。