一、中小企业税务管理的法律依据和政策

中小企业的税收管理需要遵循《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等基本法律。中央立法的法律法规大多是国务院或部门制定的个人所得税法规。各地区、各部门在执行有关法律法规时，需要根据综合情况和发展环境制定相应的衔接制度。中小企业的税收政策主要涉及增值税、营业税、所得税等相关税收。例如，主要从事劳动力提供的中小企业营业税税率为3%~5%；中小企业所得税税率一般为20%。一般来说，中小企业需要承担更高的税收成本。

二、中小企业税务管理存在问题

中小企业税务管理主要存在以下问题：

(一)企业纳税意识淡薄

中小企业本身规模有限，受经营理念、知识水平、专业经验等方面的限制，企业领导往往缺乏积极纳税的意识，不能正视企业应承担的纳税义务，甚至找到逃税的方法。领导者在做决定时更多地考虑成本因素，而不是关注税收。由于财务人员负责日常税务管理，企业领导经常认为税收是财务人员的责任，其业务目标集中在业务发展上，忽视了投资、融资、生产、销售、分配和税收的关系。

(二)企业会计制度不完善

中小企业一般由个人投资或多人合伙投资设立。投资者在行业内具有一定的生产经营经验和销售渠道。他们的经营目标是赚取利润，而财务管理很容易被忽视。部分中小企业会计账簿设置不全，涉及资金收支的原始会计凭证、成本数据不全，记账不规范。有些企业虽然设立了账簿，但未能及时记录资金交易活动。由于会计制度不完善，企业无法根据原始信息进行税务管理。

(三)内部控制不严格

完善企业内部控制制度对税务管理具有重要意义。许多中小企业没有建立严格的内部控制体系，有些企业虽然有内部控制制度，但并没有深入到生产经营的各个领域。为了节省人工成本，中小企业往往一人兼任会计和出纳，无法实现相互制约和监督。因此，企业虚假列出成本和费用，故意少报利润，会对国家税收产生影响，也会加剧企业的税收管理风险。造成上述问题的原因有很多。中小企业所处的税收环境本身就比较复杂。虽然我国已经具备了企业税务管理的基本法，但各地区和部门之间存在一定的差异，导致规章制度的衔接不一致。在一些地区，为了吸引投资，税收优惠政策税收优惠政策，而中小企业未能享受优惠政策。而且，中小企业在经营过程中以利益最大化为目标，管理者素质参差不齐。一些高层管理者是业主的亲属，有的缺乏学历和管理经验，不了解税收政策和法律，只想降低税收成本。此外，财务会计人员素质低，税法知识薄弱，责任心弱，与领导缺乏沟通，导致税务管理问题。

三、解决中小企业税务管理问题的对策

针对中小企业税收管理中存在的问题，税务机关在创造纳税环境的同时，应重视对中小企业的指导和帮助。作为中小企业，也要积极树立纳税意识，改革内部管理，提高员工素质。

（1）为了促进中小企业税收管理的改进，税务机关首先要积极营造纳税环境，根据基本纳税法律，完善规章制度，促进其与基本法的联系，消除税收管理的盲点。特别是地方税务机关要建立健全中小企业税收政策，避免大企业税收优惠。例如，税务机关可以通过杠杆调整鼓励中小企业向科技创新、节能环保等方向发展。其次，税务机关要加强对中小企业的税收指导和帮助。中小企业注册成立时，税务机关重点对企业领导进行宣传教育，使其认识到依法纳税的重要性。此外，税务机关要注意通过电话专线、短信平台、网络平台等方式开辟税务企业沟通平台，积极为中小企业解答税务问题，定期对中小企业进行税务培训，举办税务企业座谈会，引导中小企业转变观念，重视税务管理。

(二)中小企业

作为中小企业，首先要积极树立纳税意识，转变传统经营理念，把税务管理作为企业经营发展的重要任务，重视税务风险管理。企业应设立专门的管理岗位，配备专业的税务管理人才，深入研究国家税收法规和政策，帮助企业进行税收筹划，使企业充分享受国家税收优惠政策。二是改革经营管理，完善财务会计制度。企业应充分认识会计制度和内部控制制度的影响，建立严格的管理制度，规范会计科目、会计账簿记录、会计要素计量、客观公正的财务报告，规范资金使用流程，确保税务管理工作有详细的信息依据。最后，中小企业要提高员工素质。企业高级领导、财务会计人员和部门员工都要积极学习专业知识，提高专业素质，增强税务管理意识，明确税务管理职责。