企业的经营活动离不开税收。在企业经济行为日益复杂多样化的前提下，税收制度的不断变化和完善对企业的税收管理产生了很大的影响。由于外部环境的不确定性，企业的税收风险无形中增加。因此，要重视企业税务管理的风险管理部分，探索企业税务管理的有效模式和措施，更好地提高企业应对税务风险的管理水平。

企业税务管理相关概念分析

企业面临许多不确定的外部因素，税收管理中存在税收风险问题，部分企业没有充分理解和掌握相关税收法律政策，导致更多纳税，增加生产成本；部分企业没有充分利用国家给予的税收优惠政策，没有合理的税收安排和规划，增加了企业的税收负担。一般来说，企业要实现利润最大化，就要考虑成本与收益的关系，将税务风险管理纳入税务管理规划。通过构建有效的税务风险管理体系，可以更好地预测和防范税务风险，并将其控制在可控范围内。企业税收风险管理是一个不断变化的过程。结合具体环境和市场变化，重新评估企业税收风险，优化企业资源配置，贯穿税收风险管理，从战略角度进行企业税收风险管理。基于企业税务分析研究、规划、监控处理、协调沟通、预测报告等内容，实现企业依法纳税，更好地防范和规避纳税风险，减轻企业税收负担，增加税后利润，促进企业长期健康发展。

2.企业税务管理现状及问题分析

2.1.税务管理意识相对薄弱

我国部分企业缺乏全面、深入的税务管理意识和理念，部分企业管理者认为没有必要设立专门的税务部门，财务会计人员可以兼职办理税务管理事务，税务管理意识相对片面、简单，税务管理等同于税务规划，税务管理信息滞后，忽视税务管理问题。

2.税务风险控制机制不够健全

部分企业在税务管理活动中缺乏完善的税务风险管理机制，具体表现在以下几个方面：

2.2.税务风险意识不强

企业经理没有设立专门的税务部门，税务管理仍处于传统模式和阶段，税务事项也由财务会计人员兼职处理，容易造成企业的税务风险。

2.2.税务风险管理机构不够健全

企业税务部门不独立，不能突出税务部门的地位和作用，使其职能局限于流程操作，责任不明确，难以参与企业战略规划和业务决策，不能发挥企业税务风险管理全过程监控功能，不能从源头识别和防范税务风险。

2.2.33缺乏税务专业技术人才

企业财务人员缺乏特殊的税务管理知识和风险意识，在处理税务事项的过程中表现出相对较弱的能力，对不同的税收缺乏全面、完整的认识，对税收相关法律法规缺乏了解，难以有效防范税收风险。

2.2.4.税企沟通不畅

企业与税务机关的沟通与衔接不够顺畅，存在政策理解错误或不到位造成的税收风险。

2.2.55税务风险监管流于形式

在企业税收风险监管过程中，暴露出流于形式的现象和问题。虽然企业内部有内部监督机构，但每年一次的税收监督是徒劳的，难以发挥实质性的监督效率和作用，增加了企业的税收风险[1]。

2.3企业税务管理基础工作不到位

企业的日常税务管理大多是税务会计、纳税申报、发票管理等业务，但缺乏完善的重大业务涉税分析制度、税务信息管理制度、税务风险控制制度等。，缺乏专业的税务评估、税务检查和税务实践税务管理，暴露了企业税务管理基础工作不到位的问题，不利于企业税务管理的顺利进行。

3.中国企业税务管理模式分析

3.1.自我管理模式

在这种模式下，企业的税务相关业务由部人员完成。这种模式受到内部人员自身税务专业知识和学习能力的限制，会在一定程度上增加企业的税务风险，无形中增加企业的税务管理成本。

3.2.外包管理模式

这是将企业的税务管理交给专业的税务中介机构，而税务中介机构则按照一定的标准向企业收取劳务费。这种企业税务管理模式可以利用税务中介机构的专业优势和知识资源，有效规避和防范企业税务风险，科学合理地实现企业税务管理的绩效评价。然而，这种外包企业税务管理模式将增加企业的成本[2]。

3.3.自我管理与外包相结合的模式

这是将企业内部人员与专业税务中介机构相结合的一种方式，可以降低企业税务管理的成本，凭借税务中介机构的专业知识开展税务管理活动，是一种有效的企业税务管理模式。