一、分析建筑施工企业税务筹划的风险特原因

（1）在政策变更的现阶段，我国实施的纳税制度、纳税主体所承担的税收、纳税周期和地区将存在很大差异。由此可见，国家对建筑企业税收的宏观调控和管理表明，我国一直非常重视建筑建材行业。此外，根据税法的完善程度和不同方案的税收负担计量，纳税人在遵守税法的情况下选择的纳税方案是国情下税收筹划的主要途径，通过处理会计方法是建筑企业整体利益和整体利益的多元化。因此，税收筹划风险问题的客观原因之一是，建筑企业始终找不到合适的切入点和真正的税收支持材料。

（2）主观主动性导致执法风险通过分析我国税收法律法规，不能真正适应建筑业的发展，出，它不能真正适应建筑业的发展，因为法律的不完善导致了市场的巨大差距。中国人民代表大会和有关法律制定部门根据实际国情和行业情况制定了一些关于税收的规定，但仍存在一些问题：立法水平不足，由于有许多类似的规定、方法和通知，政策文件无法真正投入使用，缺乏强制性和约束力。同时，我国还没有建立专门的机构监督政策。由于解释程度的不同，税务规划人员和建筑企业财务部门在理解规定方面有不同的标准，很容易因主观思想而导致判断失误，最“规定”，“办法”，“细则”“通知”并以意见等形式出台政策文件，使建筑企业承担更严重的纳税筹划风险。

二、分析施工企业规避纳税筹划风险的方法

（1）分包税政策的合理应用建筑施工企业应根据不同地区的分包税政策减轻税收负担。一般来说，分包税包括总包税和分包税。施工企业无论采取什么政策，都需要解决劳动队伍的工资问题，有效减轻税收负担。企业必须与收款人和发票发票单位签订合同，以便在结算和支付分包商工程款时有效抵扣税款，尽量避免违法行为，不要造成巨大的税收问题，节约成本。

（2）因类培训，使企业内部员工正确认识现阶段税务筹划，许多建筑企业内部员工的专业水平差异较大，员工的教育和素质差异较大。但总的来说，在现有的职业学习中，建筑企业职工具有较强的学习目的性、多元化的学习热情和以经验为主导的个体差异。中国建筑业工作人员个体差异明显。在这种情况下，对学生进行税务培训不仅可以传授他们的基本税务知识，还可以改进“全员工税务筹划”企业可以有效利用新媒体技术对内部财务人员进行培训活动，让他们学习一些基本的税务知识。特别是现阶段，我国正在实施“营改增”施工企业需要对员工进行培训，并向员工宣传相关知识，为企业创造最大的经济利润。企业管理部门在更新各种税务专业知识的同时，还应根据财务人员的实际情况培训基础知识，全面提高专业技术知识。此外，施工企业可以安排项目人员采购施工所需材料，提前安排编制人员预算项目施工各方面的成本，明确不同管理人员的工作职责，确保所有相关人员都能做好自己的巩固，全心全意为税务筹划服务。充分发挥企业各部门的联动作用，产生导致效应和乘数效应。

(三)“营改增”税率调整应对策略“营改增”税率调整将导致建筑企业的税收筹划面临巨大挑战。因此，建筑企业相关部门需要采取措施应对这一挑战，解决存在的问题。建筑企业必须选择合适的供应渠道，管理财务工作，优化经营模式。施工企业必须根据供应渠道要求判断现有供应商，选择合格的新供应商，制定相关系统管理号码进项收集，即通过增加进项成本，有效避免各种可能的风险。建筑施工企业可以在供应商信息库中梳理现有供应商，全面调查供应商的纳税身份、规模、地区和具体资质，明确产品质量、合作次数和信用状况。例如，如果发现供应商不能提供相应的增值税专用发票，应立即停止合作，确保选择符合要求的供应商，并与供应商达成长期合作关系，这样可以节省采购成本；通过制定进项收集管理制度，建筑施工企业可以明确所有成本应开具的发票类型、折扣率和具体管理要求。例如，二次搬运成本需要使用折扣率为6%的增值税专用发票，报销也需要使用专用发票，然后进行有针对性的管理和评估，从而有效规避税务筹划风险。调整增值税税率，要求施工企业优先在合同中明确相关细节，分离成本和税金，明确成本和税率的具体金额。建筑企业与供应商之间存在减税问题。因此，要求施工企业高效管理财务工作，配备专业财务人员，规范发票管理流程，有效规避风险，培养员工专业技能，真正有效规范各种潜在风险。建筑施工企业还应制定完善的税收政策，确保专业团队掌握专业税收知识；注意开具发票的所有流程，妥善管理所有发票；建筑施工企业应根据国家税务总局和地方税务机关网站的相关文件对员工进行培训。有条件的企业可以选择税务机关人员对员工进行培训，让内部员工始终了解最新的税收知识，不断优化自己的财务管理模式；防范各种税收可能存在的风险。因此，建筑施工企业在认证时不得超过政治期限。按照相关程序，建筑施工企业还应注意填写的申报表和不同地区的税率申报数据，不得擅自与个人签订劳务分包合同。

（四）国家税务总局出台的《企业研发费用税前扣除管理办法》；企业使用开发新技术、产品和工艺的费用，未以无形资产的形式纳入当期损失和收入的，企业应当按照实际用于开发的费用扣除50%；如果形成无形资产，需要摊销150%。建筑施工企业逐步开发了各种新技术和新技术，这将花费大量的劳动力和材料。因此，企业应收集相关信息并整理到档案中。根据相关政策扣除或摊销应扣除的开发费用，必须收集全部开发费用，并与当地政府科技部门或信息化委员会确认无误后，报主管税务机关备案。需要注意的是，产品技术开发需要扣除的政策只适用于当年，年底结算后一年内不能补充或扣除。

三，结束语

虽然不同施工企业使用的税收筹划方法存在一定差异，但其最终目的是为企业创造最大的经济效益。因此，施工企业需要严格按照国家提出的相关税收政策，控制其总税负及其对利润的影响，才能真正保护企业的税收利益，有效规避企业税收筹划的风险。